Una duda muy común entre quienes nos contactan es si hay alguna manera de declarar o facturar los ingresos de cuentas de fondeo (payouts) en España sin ser autónomo. Y en caso de que sea posible, cuáles son las alternativas y trámites para poder hacerlo.
Los ingresos procedentes de cuentas fondeadas deben declararse correctamente y pueden implicar obligaciones como el alta censal en Hacienda, la presentación de declaraciones tributarias , el alta como autónomo y, en ciertos casos, el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
No cumplir estas obligaciones puede dar lugar a sanciones tributarias, reclamaciones de cuotas y recargos de la Seguridad Social.
Pero tranquilo, con la ayuda de un buen asesor experto en fiscalidad de cuentas fondeadas, es posible regularizar tu situación con la administración tributaria y con la Seguridad Social, e incluso es posible aplicar ciertas estrategias y mecanismos para beneficiarte de un importante ahorro fiscal.
En este artículo voy a dar respuesta a todas estas cuestiones, pero si lo prefieres, también puedes consultarnos:
¿Cómo declarar ganancias de cuentas de fondeo?
Lo primero que es necesario entender aquí es la naturaleza del contrato. Cuando operas con cuentas fondeadas no estás operando en tu propio bróker (lo cual se considerarían ganancias patrimoniales en el IRPF), sino que prestas un servicio de gestión o consultoría a una empresa extranjera. Por ello, la empresa te exige una factura para pagarte.
Para poder emitir facturas a título personal, la opción estándar contemplada por la normativa es la de darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), pero como veremos, no es la única opción. Hay otras posibilidades, con sus ventajas y sus riesgos.
Primero, ¿cómo tributan las cuentas de fondeo en España?
Los beneficios que un trader obtiene en España con sus cuentas de fondeo no tributan como ganancias de capital o inversión propia, sino como rendimientos de actividades económicas en la base general del IRPF (tributando de forma progresiva desde el 19 % hasta más del 45 %), ya que se consideran una prestación de servicios a la empresa de fondeo.
Por tanto, hay que declarar las cuentas de fondeo en IRPF, y por tanto, presentar las declaraciones trimestrales de este impuesto, además de incluir estos ingresos en la Declaración de la Rental anual.
Obligaciones fiscales y con la Seguridad Social
Si ganas dinero con tus cuentas de fondeo, hay una serie de obligaciones que debes cumplir en España para poder operar legalmente:
- Alta como autónomo: Es obligatorio darte de alta en el régimen de autónomos (RETA) en la Seguridad Social, ya que se ejerce una actividad profesional de forma habitual.
- Modelos censales y trimestrales: Debes darte de alta en Hacienda mediante el Modelo 036 o 037 y presentar de forma periódica el Modelo 130 para los pagos fraccionados del IRPF.
- Declaración anual: Los retiros (payouts) se reflejan en la declaración de la renta anual (Modelo 100) dentro de los rendimientos del trabajo o profesionales, sumándose al resto de tus ingresos personales.
Gastos deducibles
Como trader de cuentas de fondeo puedes deducirte determinados gastos cuando estén vinculados a tu actividad profesional. El ejemplo más claro son las pruebas de fondeo, necesarias para poder acceder a las plataformas.
- Costes operativos: Puedes deducir los gastos vinculados a la actividad como las cuotas de los retos de evaluación (challenges), reposiciones (resets).
- Herramientas de trabajo: El coste de plataformas de trading, software analítico, servicios de internet o la parte proporcional de luz destinada al despacho profesional también desgravan.
- Comisiones o repartos: Los porcentajes que la empresa retiene de tus beneficios operativos.
- Cuota de autónomos: El pago mensual a la seguridad social (RETA).
- Formación y asesoría: Cursos especializados de trading, además de los honorarios de gestores o asesores fiscales.
Cómo facturar ingresos por cuentas de fondeo: conoce todas las opciones
Hay diferentes vías legales y estructuras que un trader puede utilizar para declarar estos ingresos de cuentas fondeadas:
1. El régimen de autónomos (la vía estándar que ya hemos explicado)
Es la opción obligatoria para cualquier trader que reciba payouts de forma recurrente (mensual, bimestral, etc.), sin importar la cantidad de dinero.
- Alta en Hacienda y Seguridad Social: Requiere el alta en el censo de empresarios (Modelo 036 o 037) y en el RETA.
- Epígrafe del IAE: Se suele utilizar el epígrafe de servicios financieros u otros servicios prestados a empresas (por ejemplo, el 899 de otros profesionales o el 769 de servicios de informática y gestión si se justifica el uso de algoritmos).
- Facturación internacional: Al emitir facturas a empresas fuera de España (generalmente en EE. UU., República Checa, etc.), la factura suele ir sin IVA por inversión del sujeto pasivo o por reglas de localización de servicios fuera de la UE.
- Declaración: Los ingresos netos tributan en la base imponible general del IRPF (escala progresiva hasta el 47% o más según la comunidad autónoma).
2. Facturación esporádica (sin alta en el RETA)
Esta opción solo es viable si se cumplen a rajatabla los requisitos de no habitualidad.
- Alta en Hacienda únicamente: No te das de alta en la Seguridad Social (RETA) para evitar la cuota mensual, pero sí debes darte de alta en Hacienda (Modelo 036/037) el mes que vayas a cobrar, emitir la factura, declarar el ingreso y darte de baja inmediatamente después.
- El mito del Salario Mínimo Interprofesional (SMI): Existe jurisprudencia que indica que si los ingresos anuales son inferiores al SMI, no hay obligación de darse de alta en el RETA. Sin embargo, la Seguridad Social no acepta esto de forma automática si detecta que cobras todos los meses (habitualidad). Solo sirve para 1 o 2 retiros aislados al año.
3. Cooperativas o empresas de facturación
Las cooperativas de facturación y las empresas de facturación permiten que, sin ser autónomo, puedas emitir facturas legalmente a través de la estructura de la sociedad, que te contrata por los días necesarios.
No obstante, existe un problema con el trading, ya que la inmensa mayoría de las cooperativas de facturación prohíben explícitamente las actividades relacionadas con los mercados financieros, divisas o trading debido a la regulación de la CNMV y la naturaleza del servicio.
Por lo que respecta a las empresas de facturación, suelen ser más laxas a la hora de aceptar este tipo de actividades, pero la viabilidad siempre va a depender de la política interna de la empresa y del tipo de contrato que tengas con la prop firm.
4. Creación de una Sociedad Limitada (SL) en España
Si el volumen de facturación por los payouts empieza a ser elevado (generalmente por encima de los 40.000 € – 60.000 € anuales), constituir una empresa propia en España es una alternativa eficiente.
- Ventajas fiscales: La sociedad tributa por el Impuesto sobre Sociedades (generalmente un 25%, o un 15% para sociedades de nueva creación durante el primer año con beneficios y el siguiente). Esto permite «congelar» el dinero dentro de la empresa para reinvertirlo sin pasar por los tramos altos del IRPF personal.
- Coste de mantenimiento: Requiere la cuota de autónomo societario para el administrador, costes de gestoría más elevados y capital de constitución.
- Extracción del dinero: Para sacar el dinero de la SL a tu bolsillo personal deberás asignarte un sueldo (que tributa por IRPF) o pagar dividendos (que tributan en la base del ahorro entre el 19% y el 28%).
5. Creación de una estructura societaria internacional (offshore / LLC)
La opción a la que recurren muchos traders es constituir empresas en el extranjero para facturar a las empresas de fondeo. La opción más popular es la LLC en Estados Unidos, debido a sus bajos costes de mantenimiento y facilidad de apertura.
- Cómo funciona: La LLC emite la factura a la empresa de fondeo. El dinero llega a la cuenta bancaria de la LLC.
- El peligro de la residencia fiscal: Si tú vives y operas físicamente desde España, Hacienda aplica el principio de sede de dirección efectiva. Esto significa que considerará a esa empresa extranjera como una empresa española a efectos fiscales y te exigirá pagar impuestos aquí, además de posibles sanciones por ocultación.
- Uso legal: Para que una LLC sea transparente y legal en España, debes declarar sus beneficios en tu IRPF personal en la base general (como si fueras autónomo), lo que elimina la ventaja fiscal del «0% de impuestos» que muchos promueven en internet. Esta vía o estrategia fiscal solo alcanza su máxima eficiencia si decides trasladar tu residencia a otro país con ventajas fiscales.
¿Qué opción es mejor para tu caso?
Tabla comparativa de cómo tributa cada opción
| Alternativa | ¿Es legal para ingresos recurrentes? | Impuestos principales | Nivel de riesgo con Hacienda |
|---|---|---|---|
| Autónomo en España | Sí | IRPF (Base general) + Cuota RETA | Muy bajo |
| Alta puntual en Hacienda | Solo si es esporádico (1-2 veces al año) | IRPF (Base general) | Medio (si hay recurrencia) |
| Cooperativas | No viable para trading | IRPF + Comisión | Muy alto |
| Sociedad Limitada (SL) | Sí (para capitales altos) | Impuesto sobre Sociedades (15%-25%) | Muy bajo |
| LLC / Empresa Internacional | Solo si se declara correctamente en España | IRPF o Sociedades (según residencia) | Bajo (si cambias tu residencia fiscal) Alto (si te quedas en España) |
Casos particulares que hay que analizar de manera específica
Hay ciertas situaciones en las que el trader de fondeo, por su situación, requiere una auditoría o análisis más específico para optimizar su fiscalidad y determinar la manera más eficiente de tributar.
Declarar ingresos de fondeo siendo funcionario
Uno de los casos que más dudas generan es cómo declarar prop firms siendo funcionario. Hay una serie de riesgos legales, fiscales y disciplinarios que pueden afrontar los funcionarios que operan con cuentas de fondeo (prop trading) sin regularizar su situación.
Al tratarse de una actividad económica remunerada, operar con cuentas fondeadas siendo funcionario puede requerir autorización de compatibilidad previa. La posibilidad de ejercer esta actividad depende del cuerpo funcionarial y de su régimen de incompatibilidades, regulado principalmente por la Ley 53/1984, de 26 de diciembre, de Incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas.
Para evitar estos riesgos, es necesario analizar la compatibilidad de la actividad con el puesto público, revisar el contrato con la empresa de fondeo y poner en orden las obligaciones fiscales y administrativas que correspondan.
La compatibilidad del trading de cuentas de fondeo con la función pública varía según el cuerpo al que pertenezca el funcionario. Los jueces, magistrados y fiscales están sujetos a un régimen especialmente restrictiva. Los miembros de la Policía Nacional y la Guardia Civil también están sujetos a limitaciones importantes por su régimen de dedicación.
En el caso de los militares, la compatibilidad depende de las circunstancias y de la normativa aplicable, mientras que el personal de la Administración, la educación y la sanidad tienen más posibilidades de compatibilizar ambas actividades, siempre que cumpla los requisitos legales y obtenga la autorización correspondiente cuando sea necesaria.
Por ello, antes de operar con cuentas fondeadas, es importante estudiar el régimen de incompatibilidades específico de cada puesto y llevar a cabo una evaluación de la nómina. Junto con ello habría que preparar la solicitud de compatibilización. Todo dentro de una adecuada planificación fiscal que incluya el apoyo ante inspecciones o requerimientos.
El objetivo es que los funcionarios que realizan trading con cuentas fondeadas puedan desarrollar esta actividad dentro de los límites legales aplicables a su situación particular, sin dar por hecho que la actividad está permitida por el mero hecho de realizarse fuera del horario laboral.
Resumen
Sí, se puede recibir un pago puntual sin ser autónomo, pero depende totalmente de la frecuencia y de si Hacienda considera que realizas una actividad habitual.
- Retiros esporádicos: Si es un cobro aislado (uno o dos al año), algunos criterios permiten declararlo sin alta en el RETA, aunque la normativa en España es muy estricta con el concepto de habitualidad.
- Retiros periódicos: Si recibes payouts todos los meses o de forma frecuente, Hacienda lo considera una actividad económica continuada y exige el alta obligatoria como autónomo.
Criterios clave en España
- Habitualidad: La Seguridad Social y la Agencia Tributaria miran si hay periodicidad en los ingresos. Cobrar mes a mes tumba el argumento de la puntualidad.
- Naturaleza del ingreso: Operar con cuentas de fondeo no se declara como ganancias patrimoniales de bolsa propia, sino como prestación de un servicio a la empresa de fondeo (por lo que el dinero se recibe mediante factura o factura sin IVA por ser cliente internacional fuera de la UE).
- El riesgo de sanción: Emitir facturas de forma recurrente sin estar de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) puede acarrear inspecciones y recargos por parte de la Seguridad Social.
Optimizamos tu estrategia de tributación para ganancias por operaciones de fondeo
Si necesitas asesoramiento específico para declarar tus ingresos por cuentas de fondeo, podemos ayudarte. Realizamos un análisis de tu caso concreto para poder diseñar una estructura fiscal a medida.
Cada trader tiene una forma de trabajar, un volumen de ingresos, una forma de retirar sus ganancias y unas circunstancias fiscales diferentes. Por eso, antes de recomendar una estructura concreta, necesitamos conocer algunos aspectos clave de tu actividad.
Completa este breve cuestionario y analizaremos tu caso para identificar las opciones de tributación que mejor se adapten a tu perfil, con el objetivo de optimizar tu carga fiscal dentro del marco legal.